Nachhaltige Vorsorgeplanung für GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer
Gesellschafter-Geschäftsführer bilden die tragende Säule für den Erfolg ihres Unternehmens. Oft bleibt aber angesichts der vielen Verantwortungsbereiche leider die eigene Pensionsvorsorge auf der Strecke bzw. wird auf “später” verschoben. Mit unserer Strategie der “Immobiliengedeckten Pensionszusage” können Gesellschafter-Geschäftsführer ihr gewohntes Einkommen auch für die Pension absichern.
Was ist eine Pensionszusage mit Immobiliendeckung?
Die auch unter dem Begriff “Direkte Leistungszusage” bekannte Pensionszusage ist eine besondere Form der betrieblichen Altersvorsorge. Der Arbeitgeber – in diesem Fall die GmbH – sichert dem Gesellschafter-Geschäftsführer unwiderruflich eine individuell vereinbarte Leistung als Ergänzung zur gesetzlichen Pension zu. Dazu gibt es gesetzliche Regelungen über die zulässige Höhe, Anspardauer und das Deckungskapital. Über die Mindest-Wertpapierdeckung hinaus obliegt es aber der Gestaltungsfreiheit der GmbH, die Pensionszahlungen langfristig abzusichern, und genau hier ist eine vermietete Wohnimmobilie für alle Beteiligten die beste Wahl.
Das Herzstück dieser bereits erfolgreich umgesetzten Strategie der „Immobiliengedeckten Pensionszusage“ bildet jeweils ein geeignetes Bauherrenmodell. Diese Form der Pensionsrückdeckung ermöglicht eine steueroptimierte Immobilien-Investition durch die GmbH und dient gleichzeitig dem Gesellschafter-Geschäftsführer als Sicherheit für die zugesagten Pensionsleistungen.
Vorsorgesicherheit für die Begünstigten
Begünstigte Gesellschafter-Geschäftsführer können zum Pensionsantritt frei zwischen einer lebenslangen, indexierten Pension oder einer einmaligen Abfindung wählen. Wenn die GmbH das dafür erforderliche Kapital in Form einer Ertragsimmobilie bereitstellt, entfallen die Kursrisiken aus Wertpapieren und somit erhöht sich die Sicherheit für die Begünstigten, dass die Pension oder Abfindung dann auch tatsächlich in der vereinbarten Höhe bezahlt werden kann. Die immobiliengedeckte Pensionszusage wird dazu auch gründbücherlich abgesichert. Wählt die begünstigte Person die einmalige Abfindung der Pensionsleistungen, kann – bei sorgfältig vorbereiteter Gestaltung – dieses Kapital steuerbegünstigt bezogen worden.
Planungssicherheit für die GmbH
Seitens der GmbH entsteht durch die Kombination Bauherrenmodell und Pensionszusage eine Reihe wirtschaftlicher Vorteile. Die im Bauherrenmodell getätigten Abschreibungen der Anschaffungs-, Werbungs- und Herstellkosten verringern zusätzlich zur Pensionsrückstellung die KöSt-Belastung in der Ansparphase der Pension. Die Indexierung der Mieteinnahmen sichert den wertgesicherten Pensionsanspruch ab, während die Immobilie als Basiswert unverändert bestehen bleibt – im Gegensatz zu Rentenversicherungen und anderen Anlagen, die das Kapital während der Rentenzahlung meist vollständig verbrauchen. Sollte die GmbH die Immobilie zur Finanzierung einer Pensionsabfindung wieder verkaufen, verbleibt im Regelfall ein ansehnlicher Nettogewinn, da ja parallel auch das Kapital aus der Mindestwertpapierdeckung bzw. Rückdeckungsversicherung zur Verfügung steht.
Welche Immobilie passt am besten?
Die spezifische Ertragssituation der GmbH gibt – neben der geplanten Pensionshöhe – den Rahmen für die Auswahl des passenden Bauherrenmodells vor. Es gilt zu entscheiden, ob ein Gebäudeanteil oder eine Wohnung die Erfordernisse besser erfüllt, ob eine beschleunigte Abschreibung erwünscht ist, ob eine Bankfinanzierung aufgenommen werden soll und vieles mehr. Ein Beispiel: Plant die begünstigte Person beispielsweise eher die einmalige Abfindung zu wählen, ist ein Bauherrenmodell mit Wohnungseigentum ein Vorteil, da sich die Wohnung in der Regel leichter verkaufen lässt. Geht der Wunsch in Richtung laufende Pension, wird häufig die Absicherung der Mieten durch den Mietenpool in einem Anteilsmodell die passende Wahl sein.
Auch für bereits bestehende Pensionszusagen ist in vielen Fällen der Umstieg oder die Ergänzung durch ein Bauherrenmodell empfehlenswert – vor allem, wenn die bestehende Wertpapierdeckung eine kursbedingte Finanzierungslücke aufweisen sollte. Unsere Experten prüfen jeden einzelne Pensionszusage individuell und stimmen den Investitionsvorschlag passgenau auf die Bedürfnisse der GmbH und der begünstigten Gesellschafter-Geschäftsführer ab.
Mehr erfahren? Senden Sie uns doch eine Anfrage oder rufen Sie uns einfach unter +43 699 1197 8395 an!
Wolfgang Schneider / 9.2023
